个人所得税与咱们企业和个人都休戚相关，今日给我们整理了最全33种免征个人所得税知识点，我们读完这篇文章能够保藏、发给朋友，今后遇到个税问题也能从容应对。
一、个人所得税税率表
一、交税责任产生时刻
扣缴责任人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其付出所得的一切个人的有关信息、付出所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的详细数额和总额以及其他相牵涉税信息材料。
二、哪些个人所得需求交纳个人所得税
共9项。
（一）薪酬、薪水所得；（二）劳务酬劳所得；（三）稿费所得；（四）特许权使用费所得；（五）运营所得；（六）利息、股息、盈利所得；（七）产业租借所得；（八）产业转让所得；（九）偶尔所得。
三、新个税法下怎么核算薪酬、薪水？
2019年实施的新个人所得税法，清晰了居民个人的薪酬、薪水所得在交纳个人所得税时，日常采纳累计预扣法进行预扣预缴；劳务酬劳所得、稿费所得、特许权使用费所得，采纳根本平移现行规则的做法预扣预缴。
何为累计预扣法？
核算公式为：累计预扣预缴应交税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法承认的其他扣除。其间，累计减除费用按照5000元/月乘以交税人当年到本月在本单位的任职受雇月份数核算。
这个算是正式的预扣方法！
举例来说：
一员工2015年入职，2019年每月应发薪酬均为10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为1500元，假如从1月起享用专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额等状况，曾经3个月为例，应当按照以下方法核算预扣预缴税额：
1月份：（10000-5000-1500-1000）×3%=75元；
2月份：（10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%-75=75元；
3月份：（10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-75-75=75元。
除薪酬、薪水外，劳务酬劳所得、稿费所得、特许权使用费所得按次或许按月预扣预缴个人所得税。劳务酬劳所得、稿费所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其间，稿费所得的收入额减按70%核算。
在核算减除费用时，劳务酬劳所得、稿费所得、特许权使用费所得每次收入不超越4000元的，减除费用按800元核算；每次收入4000元以上的，减除费用按20%核算。
居民个人劳务酬劳所得、稿费所得、特许权使用费所得个人所得税的预扣预缴方法，根本平移了现行税法的扣缴方法，特别是平移了对每次收入不超越4000元、费用按800元核算的规则。这种预扣预缴方法对扣缴责任人和交税人来讲既简单了解，也简便易行，便利扣缴责任人和交税人操作。
1、不归于薪酬薪水性质的补助、补助
《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规则〉的告诉》（国税发〔1994〕089号）规则：下列不归于薪酬、薪水性质的补助、补助或许不归于交税人自己薪酬、薪水所得项目的收入、不交税。独生子女补助；托儿补助费；差旅费补助、误餐补助。
《财政部国家税务总局关于误餐补助规模承认问题的告诉》（财税字〔1995〕82号）规则：按财政部门规则个人因公在城区、市郊作业，不能在作业单位或回来就餐，的确需求在外就餐的，依据实践误餐顿数，按规则的规范收取的误餐费，不征个人所得税。一些单位以误餐补助名义发给员工的补助、补助，应当并入当月薪酬、薪水所得计征个人所得税。
2、公事用车、通讯补助收入可扣除必定规范公事费
依据《国家税务总局关于个人所得税有关方针问题的告诉》（国税发〔1999〕58号）规则：个人因公事用车和通讯制度改革而获得的公事用车、通讯补助收人，扣除必定规范的公事费用后，按照“薪酬、薪水”所得项目核算和代扣代缴个人所得税。
公事费用的扣除规范，由省级当地税务局依据交税人公事交通、通讯费用的实践产生状况查询测算，报经省级人民政府同意后承认，并报国家税务总局存案。
3、福利费（日子补助费）免税
个人所得税法第四条中能够免税的称福利费，是指依据国家有关规则，从企业、事业单位、国家机关、社会安排提留的福利费或许工会经费中付出给个人的日子补助费。
依据《国家税务总局关于日子补助费规模承认问题的告诉》（国税发〔1998〕155号）规则，日子补助费，是指因为某些特定事情或原因此给交税人自己或其家庭的正常日子形成必定困难，其任职单位按国家规则从提留的福利费或许工会经费中向其付出的暂时性日子困难补助。
4、救济金、抚恤金免税
依据《个人所得税法》第四条第四项的规则：救济金、抚恤金免纳个人所得税。《***个人所得税法实施法令》第十四条，救济金，是指各级人民政府民政部门付出给个人的日子困难补助费。
5、工伤稳妥待遇免税
依据《财政部 国家税务总局关于工伤员工获得的工伤稳妥待遇有关个人所得税方针的告诉》（财税[2012]40号）规则：“一、对工伤员工及其近亲属按照《工伤稳妥法令》（国务院令第586号）规则获得的工伤稳妥待遇，免征个人所得税。
工伤稳妥待遇，包含工伤员工按照《工伤稳妥法令》规则获得的一次性伤残补助金、伤残补助、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残作业补助金、工伤医疗待遇、住院膳食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤恢复费用、辅佐用具费用、日子护理费等，以及员工因工逝世，其近亲属按照《工伤稳妥法令》规则获得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等。”
6、单位和个人交纳的“三险一金”免税
财税[2006]10号：企事业单位按照规则实践缴付的根本养老稳妥费、根本医疗稳妥费和赋闲稳妥费，免征个人所得税；个人按照规则缴付的根本养老稳妥费、根本医疗稳妥费和赋闲稳妥费，答应在个人应交税所得额中扣除。
单位和个人分别在不超越员工自己上一年度月平均薪酬12%的起伏内，其实践缴存的住宅公积金，答应在个人应交税所得额中扣除。
7、个人提取的“三险一金”免税
财税[2006]10号：个人实践领(支)取原提存的根本养老稳妥金、根本医疗稳妥金、赋闲稳妥金和住宅公积金时，免征个人所得税。
8、生育补助免税
依据《财政部、国家税务总局关于生育补助和生育医疗费有关个人所得税方针的告诉》（财税〔2008〕8号）规则：生育妇女按照县级以上人民政府依据国家有关规则拟定的生育稳妥方法获得的生育补助、生育医疗费或其他归于生育稳妥性质的补助、补助免征个人所得税。
9、按国家一致规则发放的补助、补助免税
依据《***个人所得税法》第四条免税。《***个人所得税法实施法令》第十三条规则：国家一致规则发给的补助、补助，是指按照国务院规则发给的政府特殊补助、院士补助、资深院士补助，以及国务院规则免纳个人所得税的其他补助、补助。
10、退休费、离休费等免税
依据《***个人所得税法》第四条免税。详细规则：按照国家一致规则发给干部、员工的安家费、退职费、根本养老金或许退休费、离休费、离休日子补助费；
11、延伸离退休年纪的高档专家从所在单位获得的补助免税
依据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干方针问题的告诉》（财税字〔1994〕20号）规则：到达离休、退休年纪，但确因作业需求，恰当延伸离休退休年纪的高档专家（享用国家发放的政府特殊补助的专家、学者和中国科学院、中国工程院院士），其在延伸离休退休期间的薪酬、薪水所得，视同退休薪酬、离休薪酬免征个人所得税。
12、科技人员职务转化现金奖赏减征50%
财税〔2018〕58号：依法同意建立的非营利性研讨开发安排和高等学校依据《***促进科技成果转化法》规则，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖赏，可减按50%计入科技人员当月“薪酬、薪水所得”，依法交纳个人所得税。
13、科技人员股权奖赏暂不交税
国税发[1999]125号：科研安排、高等学校转化职务科技成果以股份或出资份额等股权方式给予科技人员个人奖赏，经主管税务机关审阅后，暂不征收个人所得税。
14、亚洲开发银行付出的薪水补助免税
财税〔2007〕93号：对由亚洲开发银行付出给我国公民或国民（包含为亚行履行任务的专家）的薪水和补助，凡经亚洲开发银行承认这些人员为亚洲开发银行雇员或履行项目专家的，其获得的契合我国税法规则的有关薪水和补助等酬劳，免征个人所得税；
15、武士转业费、复员费、退役金免税
《个人所得税法》第四条免税规则，第六项：武士的转业费、复员费、退役金；
16、武士的十三项补助
依据《财政部、国家税务总局关于戎行干部薪酬薪水收入征收个人所得税的告诉》（财税字〔1996〕14号）规则：（1）政府特殊补助；福利补助；夫妻分家补助；随军家族无作业日子困难补助；独生子女保健费；子女保教补助费；机关在职军以上干部公勤费（保姆用费）；军粮差价补助，归于戎行干部的免税项目或许不归于自己所得的补助、补助，不必交纳个税。
（2）暂不交税的补助、补助有5项：武士作业补助；戎行建立的艰苦区域补助；专业性补助；底层军官岗位补助（营连排长岗位补助)；膳食补助。
17、退役战士的一次性退役金和一次性经济补助免税
《退役战士安顿法令》（***国务院、***中央军事委员会令第608号）：对自主作业的退役战士，由部队发给一次性退役金，一次性退役金由中央财政专项安排；当地人民政府能够依据当地实践状况给予经济补助，经济补助规范及发放方法由省、自治区、直辖市人民政府规则。一次性退役金和一次性经济补助按照国家规则免征个人所得税。
18、远洋船员的膳食费
国税发〔1999〕202号：因为船员的膳食费一致用于团体用餐，不发给个人，故特案答应该项补助不计入船员个人的应交税薪酬、薪水收入。
19、远洋船员个人所得税折半优惠
财政部 税务总局公告2019年第97号 ：一个交税年度内在船飞行时刻累计满183天的远洋船员，其获得的薪酬薪水收入减按50%计入应交税所得额。
20、疫情防控津补助免税
财政部 税务总局公告2020年第10号：对参加疫情防治作业的医务人员和防疫作业者按照政府规则规范获得的暂时性作业补助和奖金，免征个人所得税。政府规则规范包含各级政府规则的补助和奖金规范。对省级及省级以上人民政府规则的对参加疫情防控人员的暂时性作业补助和奖金，对比履行。 自2020年1月1日起实施，依据1月19日国务院常务会议，该优惠方针延期到2023年末。
21、单位发放的防备新冠肺炎的防护用品
财政部税务总局公告2020年第10号：单位发给个人用于防备新式冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等什物（不包含现金），不计入薪酬、薪水收入，免征个人所得税。 （依据1月19日国务院常务会议，该优惠方针延期到2023年末）
22、外交人员所得免税
《***个人所得税法》第四条第八项：按照有关法律规则应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
23、外籍人员的八项补助免税
财税字〔1994〕20号、财政部 税务总局公告2021年第43号：下列所得，暂免征收个人所得税：（一）外籍个人以非现金方式或实报实销方式获得的住宅补助、膳食补助、搬家费、洗衣费。（二）外籍个人按合理规范获得的境内、外出差补助。（三）外籍个人获得的省亲费、言语训练费、子女教育费等，经当地税务机关审阅同意为合理的部分。
24、特定来历的外籍专家薪酬薪水免税
依据财税字〔1994〕20号：凡契合下列条件之一的外籍专家获得的薪酬、薪水所得可免征个人所得税：
（1）依据世界银行专项借款协议由世界银行直接派往我国作业的外国专家；
（2）联合国安排直接派往我国作业的专家；
（3）为联合国帮助项目来华作业的专家；
（4）帮助国派往我国专为该国无偿帮助项目作业的专家；
（5）依据两国政府签定文化交流项目来华作业两年以内的文教专家，其薪酬、薪水所得由该国担负的；
（6）依据我国大专院校国际交流项目来华作业两年以内的文教专家，其薪酬、薪水所得由该国担负的；
（7）经过民间科研协议来华作业的专家，其薪酬、薪水所得由该国政府安排担负的。
25、境外人才税负差补助
财税[2019]31号：自2019年1月1日起至2023年12月31日止，广东省、深圳市按内地与香港个人所得税税负差额，对在大湾区作业的境外（含港澳台，下同）高端人才和紧缺人才给予补助，该补助免征个人所得税。
26、奥运相关外籍技能官员免税
财税〔2017〕60号：对受北京冬奥组委约请的，在北京2022年冬奥会、冬残奥会、测验赛期间暂时来华，从事奧运相关作业的外籍参谋以及裁判员等外籍技能官员获得的由北京冬奥组委、测验赛赛事组委会付出的劳务酬劳免征个人所得税。
27、西藏区域津补助免税
财税字［1994］021号：对个人从西藏自治区内获得的艰苦边远区域补助、浮动薪酬，增发的工龄薪酬，离退休人员的安家费和建房补助费免征个税。 财税字[1996]91号：西藏区域内作业的机关、事业单位员工、按照国家一致规则获得的西藏特殊补助，免征个人所得税。
28、残疾孤老烈属的所得各省承认减税起伏
《***个人所得税法》第五条 有下列景象之一的，能够减征个人所得税，详细起伏和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规则，并报同级人民代表大会常务委员会存案：残疾、孤老人员和烈属的所得。
29、住宅租借补助免税
财政部 税务总局公告2019年第61号《关于公共租借住宅税收优惠方针的公告》：对契合当地政府规则条件的乡镇住宅保证家庭从当地政府收取的住宅租借补助，免征个人所得税。 （财政部 税务总局公告2021年第6号规则，该方针延期至2023年12月31日）
30、免除劳作联系一次性补偿收入3倍以内部分免税
财税【2018】164号第五条第一项：个人与用人单位免除劳作联系获得一次性补偿收入（包含用人单位发放的经济补偿金、日子补助费和其他补助费），在当地上年员工平均薪酬3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超越3倍数额的部分，不并入当年归纳所得，独自适用归纳所得税率表，核算交税。
31、一次性破产安顿费免税
财税〔2001〕157号：企业按照国家有关法律规则宣告破产，企业员工从该破产企业获得的一次性安顿费收入，免征个人所得税。
32、非上市公司股权鼓励递延交税
财税[2016]101号：非上市公司颁发本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖赏，契合规则条件的，经向主管税务机关存案，可实施递延交税方针，即员工在获得股权鼓励时可暂不交税，递延至转让该股权时交税。
33、员工个人获得具有一切权的量化财物，暂缓交税
国税发[2000]60号：团体一切制企业在改制为股份合作制企业时能够将有关财物量化给员工个人，对员工个人以股份方式获得的具有一切权的企业量化财物，暂缓征收个人所得税。